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為了確保財政收支平衡,不少省份將一般性支出壓減比例提至10%,調降收入預期目標。採取調入預算穩定調節基金、提高國有資本經營預算調入一般公共預算比例、盤活存量資金和國有資源資產等方式籌集資金。

今年前三季度,受大規模減稅降費等因素影響,全國稅收收入罕見出現下滑(-0.4%)。地方一般公共預算本級收入同比增長3.1%,創至少十年最低值。

減稅無疑是這一輪降負的主力軍,其中增值稅減稅規模最大,個稅其次。前三季度第一大稅種增值稅改革新增減稅7035億元,個人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元,小微企業普惠性政策新增減稅1827億元。

中國財政科學研究院2019年降成本報告認為,更大規模的減稅降費政策能否切實落地,核心問題在於如何彌補因大規模減稅降費造成的財政收支缺口,保證財政特別是地方政府財政的可持續性。

觀察增值稅減稅的行業分佈,可以發現前三季度製造業減稅佔了減稅總額約三成,批發零售業約兩成。製造業和批發零售業之所以受益大,主要是今年增值稅稅率大幅下降了3個百分點。

與此同時,由於大規模減稅降費對財政收入的衝擊較大,地方財政可持續性也越來越受外界重視,2020年是否會出台新一輪大規模減稅降費政策,以及如何平衡減稅降費與財政風險將成為市場關注焦點。

稅務部門調查數據顯示,92.2%的納稅人認為減稅降費對企業生產經營活動產生了積極影響,提振了市場主體信心。前三季度,45%的製造業納稅人將減稅降費紅利用於增加研發投入,這激發了科技創新活力。

剖析前三季減稅降費前三季度減稅降費數據,是觀察整個減稅降費政策實施的重要節點。

近日,國務院印發了《實施更大規模減稅降費后調整中央與地方收入劃分改革推進方案》,目的正是穩定當前收入分配總體格局下,緩解地方財政運行困難,支持地方政府落實減稅降費政策。

施正文認為,2020年我國還有望繼續出台較大規模減稅降費政策,製造業增值稅稅率有望進一步降低,而且朝着增值稅稅率三檔並兩檔方向努力推進。企業所得稅稅率也有下調的空間,針對小微企業所得稅優惠政策也可以進一步放寬標準。隨着部分國有資本划轉充實社保基金全面推開,社保費率也可以考慮適當下調一兩個百分點。

事實上,為了支持今年減稅降費落地,中央和地方採取了不少新舉措,來保障「三保」支出,努力實現財政收支平衡。

原標題:今年減稅費2萬億無懸念,明年減負新政可期

比如,9月30日,財稅部門發文將生活性服務業當期可抵扣進項稅額加計抵減10%比例提至15%。目的是增加生活性服務業稅前扣除力度,進一步減輕企業稅負。此前生活服務業減稅規模相比于其他行業來說偏低。

一方面,有着萬億規模的增值稅減稅新政自4月1日實施后,剛好滿半年。另一大減稅主力軍個稅改革,自去年四季度部分政策率先實施以來,剛好滿一年,個稅減稅接近尾聲。

政策完善、新政可期隨着今年減稅降費政策實施進度過半,財政部正密切關注各行業稅負變化,及時研究解決企業反映的突出問題,確保減稅降費措施落實到位。

比如,9月4日,財政部、稅務總局發文對先進製造業增值稅期末留抵退稅政策進行調整,最核心的內容是放寬了退稅條件。這一政策目的正是加大對先進製造業減稅力度,促進相關行業擴大生產投資。

安永大中華區量化服務團隊主管合伙人史川曾對第一財經記者分析,此次製造業重點行業可能聚焦在生物藥品製造業,專用設備製造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備製造業,計算機、通信和其他電子設備製造業,儀器儀錶製造業,以及輕工、紡織、機械、汽車四個領域相關的重點行業。此前研發費用加計扣除比例已經由50%提升至75%,此次對於製造業重點行業可能有望提升至100%左右。

財政可持續性受重視一位西部財政人士告訴第一財經,減稅降費對當地財政衝擊較大,目前地方財政收入負增長。剛性支出如「保工資、保運轉、保民生支出」、扶貧支出越來越大,而且地方償債高峰期也正來臨,這使得地方財政收支平衡壓力十分大。

朝2萬億元衝刺的減稅降費政策效果也已顯現。稅務總局減稅辦常務副主任蔡自力介紹,稅務部門對政策實施效應進行了初步分析,結果顯示,減稅降費對穩定經濟發展、激發創新創業活力等方面的作用日益顯現。

財政部部長劉昆此前也表示,減稅降費是一個動態調整和完善的過程,財政部將對政策的實施效果進行評估,並根據評估的結果調整有關政策措施,推動減稅降費政策發揮更好的效益。

財政部預算司副司長郝磊表示,下一步,財政部將繼續密切關注地方財政運行情況,指導各地紮實做好財政收支預算管理,及時採取必要的防範化解措施,確保地方財政運行平穩。

財科院報告稱,以某自治區為例,2019 年以來,全區地方級稅收收入持續負增長,上半年,財政收入保持正增長,並完成序時進度收入目標,全依靠非稅收入支撐,2019 年1~6 月非稅收入佔一般公共預算收入41%,在全國各省中佔比最高。而隨着減稅政策深化,降費政策疊加施效,稅收收入進一步減少,傳導至非稅收入的壓力將進一步加大,且前期非稅收入中一次性因素較多,不具可持續性,非稅收入增長空間十分有限。部分市縣「三保」支出將出現缺口。

減稅降費是一個動態調整和完善的過程,財政部正在對政策的實施效果進行評估,並根據評估的結果調整有關政策措施。近期已有一批政策出台,而一些新的政策也正在醞釀。

這輪增值稅改革底線是讓所有行業稅負只減不增。稅務總局披露的前三季度數據顯示,製造業行業稅負同比下降1.08個百分點,批發零售業行業稅負同比下降3.27個百分點,建築業稅負同比下降0.63個百分點等。

今年中辦、國辦印發了《關於做好當前財政收支預算管理支持落實減稅降費政策的通知》,要求各地堅決推動減稅降費政策不折不扣落地,同時多渠道開源彌補減收,過「緊日子」壓減一般性支出,硬化預算支出約束,提高財政資金使用效率,做好預算調整,確保財政收支平衡。

「行業稅負下降是最能體現減稅降費效果指標,因為它會直接提高企業利潤率。比如製造業稅負下降1.08個百分點,假設一半轉化為利潤,企業利潤率上升約0.54個百分點,今年前三季度規模以上工業企業的營業收入利潤率是5.91%,這相當於減稅降費讓企業利潤上漲近10%,這個額度很高。」上海財經大學公共政策與治理研究院院長助理田志偉告訴第一財經。

蔡自力介紹,前三季度個稅累計人均減稅1764元。個稅的減少,直接增加了居民收入,提升了居民消費能力。前三季度反映居民消費活力的生活服務業、互聯網批發和零售銷售收入保持較高增速。

財政部今年將地方轉移支付金額提至7.54萬億元,力度明顯加大,這些錢向基層財政困難地區和受減稅降費影響較大的地區傾斜,增強這些地區的財政保障能力。

17834億元!國家稅務總局30日披露的這個數字,代表了前三季度減稅降費的進度。「這說明,今年減稅降費的政策落實有力,而且規模實際上超過預期,力度空前。今年全年將超過2萬億元。」中國政法大學教授施正文告訴第一財經。

未來,一些減稅降費的新政策也備受市場關注。比如,近期國務院常務會議提出,研究對製造業重點行業加大研發費用加計扣除比例。

財政部國庫支付中心主任劉金雲預計,今年第四季度,經濟將繼續運行在合理區間,去年四季度財政收入基數較低,加上去年10月份提高個人所得稅起征點翹尾減收因素沒有了,預計全國財政收入增長將有所回升。從中央來看,特定金融機構和央企上繳利潤等還會有一些收入入庫,預計可以完成全年中央財政收入增長5.1%的預算目標。

國家稅務總局30日召開的新聞發佈會,披露了前三季度減稅降費數據,在17834億元新增減稅降費中,減稅15109億元,社保降費2725億元。

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